Transportistas autónomos: estimación directa o módulos

Al menos por todo el 2023 los autónomos transportistas podrán seguir tributando a través del régimen por módulos. 

En comparación con la estimación directa, los módulos ofrecen ventajas en la facturación de los empresarios autónomos más pequeños o quienes están iniciando su actividad, también representa un trámite más sencillo que puede ser autogestionado. 

Pero, realmente, ¿cuál es la diferencia entre módulos y la estimación directa? ¿Cuánto paga un transportista por módulos? ¿Cuándo deberemos pasar de módulos a estimación directa?

Qué elegir cómo autónomo del transporte: módulos o directa

Si eres autónomo del transporte es probable que estés pensando si tributar por módulos o directa. A continuación te explicamos en qué consiste cada uno de estos regímenes fiscales. 

Qué es el sistema de tributación por módulos (estimación objetiva)

El régimen de tributación por módulos, también llamado estimación objetiva, es un sistema que te permite declarar en base a una estimación de tus ingresos, no depende de lo que percibes y gastas realmente. Es un método que solo se aplica a ciertas actividades, en las que se incluye el transporte de mercancías por carreteras.

En este sistema por módulos se calculan los beneficios de tu actividad en función de ciertos parámetros. Es decir, que lo que debes pagar a Hacienda por el IRPF dependerá de los indicadores que cada año pública el Ministerio, en base a la actividad de comercio que realizas. 

• Como te dedicas al transporte de mercancías por carreteras (código 722 en el IAE), los parámetros objetivos (módulos) que inciden en tu pago a Hacienda son (con magnitud máxima permitida de 4 vehículos cualquier día al año):
  • La carga de vehículos.
  • El personal empleado.

En qué consiste el sistema de estimación directa

En el sistema de estimación directa se determina el importe que debes pagar a Hacienda en base al rendimiento real de tu empresa. Esto significa que en este régimen se toman en cuenta los ingresos y gastos reales que has tenido como autónomo del transporte.

A su vez, la estimación directa se divide en dos modalidades:

La estimación directa normal

Este sistema se aplica de manera general a cada empresario o profesional cuya cifra de negocios (año inmediato anterior) supere los 600.000 euros/año. 

Un autónomo acogido al régimen de estimación directa normal debe.

• Calcular su rendimiento neto restando los gastos deducibles (como el seguro multirriesgo) a los ingresos (por ventas y servicios prestados) 
• Hacer un pago fraccionado cada tres meses por un importe del 20% del rendimiento neto. 

La estimación directa simplificada

La estimación directa simplificada se aplica a los empresarios o profesionales que obtuvieron el año inmediato anterior una cifra de negocio menor de 600.000 euros/año. Siempre que la actividad a la que se dedican no se le aplique el sistema por módulos.

Este régimen implica llevar una contabilidad más sencilla, debido a que no exige ciertas obligaciones formales que establece el Código de Comercio. 

¿Qué eliges? ¿estimación directa o módulos? Veamos la diferencia.

Diferencia entre módulos y estimación directa

Cada uno de los métodos posee sus ventajas y desventajas. Básicamente, podemos encontrar las siguientes diferencias entre módulos y estimación directa:

• En el cálculo del rendimiento:
  • Al declarar por modelos estimación directa solo se estima el beneficio o rendimiento de tu actividad. 
  • En la estimación debes calcular el rendimiento real (ingresos - gastos deducibles).
• Si tu rendimiento neto es negativo (gastos mayores que los ingresos):
  • En el régimen por módulos siempre debes pagar. 
  • En la estimación directa no pagas.
• ¿Deducciones?
  • Los módulos no contemplan deducciones, porque los gastos reales no se toman en cuenta.
  • En la estimación directa te beneficias de deducciones, puesto que aquí sí debes relacionar los gastos deducibles que has tenido.
• ¿Cuánto se paga?
  • En los módulos siempre pagas a Hacienda la misma cantidad, por lo que puedes tener la previsión de tu desembolso en materia tributaria.
  • En la estimación directa el pago variará según el rendimiento neto que hayas tenido. Para prever cuánto pagarás debes analizar la evolución de tu negocio.

Por último, debes saber que en estimación directa o en módulos debes llevar un registro de los ingresos y gastos que has tenido. 

Es verdad que en los módulos te exigen menos formalidades, por ejemplo, existen casos en los que estás eximido de emitir facturas. Pero sea en módulos o en directa debemos conservar todas las facturas emitidas y recibidas.

Cuánto paga un transportista por módulos

Definitivamente, tributar por módulos representa para los autónomos del transporte un gran ahorro. Veamos:

• ¿Cuánto paga un transportista por módulos? Tributa al 2,15%.
• ¿Cuánto pagan los acogidos por estimación directa? Pagan al 20%.

Incluso, dentro del mismo régimen por módulos, la actividad del transporte de mercancías por carreteras tiene ventajas, puesto que paga al 2,15%, mientras que otras actividades deben tributar al 7,27%.

Cuál es el límite de los módulos para transportistas en 2023

Como te informamos al inicio, durante el 2023 puedes acceder o continuar acogido al sistema de módulos, siempre que cumplas con el límite de los módulos para transportistas:

• Ingreso menor a 125.000 euros/año en el 2022, siempre que factures a empresas.
• Ingreso inferior a 250.000 euros/año en el 2022, si tus clientes solo son particulares.  

Como ves, estos límites de módulos para transportistas autónomos se siguen manteniendo desde el 2016.

Cuándo vamos a pasar de módulos a estimación directa

El sistema de módulos para los autónomos del transporte se ha venido prorrogando, y estará vigente, por lo momentos, hasta el día 1/enero/ 2024. Pero voceros de Hacienda han señalado que este 2023 podría ser el último año para tributar por este sistema.

Pero ¿qué ocurrirá después? Más de 600.000 autónomos del transporte están acogidos a los módulos. ¿Cómo vamos a pasar de módulos a estimación directa? 

Si el régimen de  módulos es eliminado sin una transición adecuada se pondría en riesgo al sector del transporte de mercancías, y miles de autónomos se verán obligados a abandonar la actividad del transporte. 

En vista de esto, algunas federaciones del gremio están solicitando que el paso al sistema de estimación directa se realice de manera suave, a través de un período de transición de 4 años como mínimo. 

Además, están solicitando que se incremente el porcentaje de gastos de difícil justificación, llevarlo del 5% actual al 50% para el primer año. Después, en los años subsiguientes, disminuirlo progresivamente.

El problema radica en que no podemos pasar de módulos a estimación directa de un día para otro. Debe ser un proceso amigable que le permita a todos los autónomos del transporte pasar sin problemas a una nueva forma de tributación.  

¿Y tú? ¿Cómo autónomo del transporte prefieres módulos o directa?  Esperamos que te haya sido útil la información. Te invitamos a conocer cómo la competencia desleal afecta a nuestro sector y la rentabilidad del transporte de mercancía.